lunes, marzo 18, 2024

Cambios de la factura electrónica 2024 a tener en cuenta

 

Aquí hablaremos sobre...Estado de avance en implementación de documentos electrónicos
Sistema de facturación electrónica
Aspectos técnicos comunes del SFE
¿Cómo puedo consultar la factura electrónica 2024?
Deducción en el impuesto de renta por compras
Nuevos eventos obligatorio de FE
Canales de denuncias FE
Impuestos saludables
Cambios en tablas de valores
Proveedores tecnológicos
Novedades sobre documentos equivalentes
Marco normativo
¿Cómo está constituida la Resolución 000165?
Calendario de implementación
Acerca de los conferencistas

La Resolución 000165 de 2023 realizó cambios a la factura electrónica 2024 y los documentos equivalentes en Colombia.

Por tanto, a partir de febrero de 2024 deberán convertirse los actuales documentos equivalentes que se expiden en papel a nuevos documentos equivalentes electrónicos.

En la última actualización de la Dian, se establecen cambios significativos en el sistema de facturación electrónica, así como la inclusión de nuevos documentos equivalentes electrónicos.

Es importante precisar que el sistema de facturación comprende un conjunto de funcionalidades diseñadas para facilitar la interacción de la factura electrónica 2024, los documentos equivalentes y los documentos electrónicos determinados por la Dian (artículo 2 de la Resolución 000165 de 2023).

A continuación, el Dr. Luis Hernando Valero explica recientes cambios implementados por la Dian ante la facturación electrónica en:

Estado de avance en implementación de documentos electrónicos

La implementación de nuevos documentos equivalentes electrónicos presenta desafíos y plazos específicos para diferentes tipos de transacciones.

Por lo que, actualmente la Dian ha venido avanzando en la implementación de documentos electrónicos de la siguiente manera:
Ingresos: factura de venta, documentos equivalentes, nómina, documentos soporte para no obligados.
Costos y deducciones: factura de venta, documentos equivalentes, nómina, documentos soporte para no obligados.

No obstante, la Dian sigue trabajando para implementar documentos electrónicos para retenciones, patrimonio e inversiones, para sistematizar el 100 % de los documentos soporte.
Sistema de facturación electrónica

Estos documentos, para efectos comerciales, contables y tributarios, se centralizan así:Factura de venta: nota crédito y nota débito, factura de talonario o papel (solo en caso de contingencia).

Documentos soporte electrónico: documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar, documento soporte de pago de nómina electrónica.

Radian: plataforma de la Dian en Colombia que administra el registro, consulta y trazabilidad de las Facturas Electrónicas de Venta (FEV) como Título Valor.

Documentos equivalentes: tiquete de máquina registradora con sistema POS, boleta de ingreso al cine, tiquete de transporte de pasajeros, extracto expedido por sociedades financieras y fondos, tiquete o billetes de transporte aéreo de pasajeros, documento en juegos localizados, boleta, fracción o formulario en juegos de suerte o azar diferentes de juegos localizados, documento expedido para el cobro de peajes, documento de operación de la bolsa de valores, documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities, documento expedido para los servicios públicos domiciliarios y boleta de Ingreso a espectáculos públicos.

Aspectos técnicos comunes del SFE

El sistema de facturación electrónica está fundado en cuatro elementos básicos:Formatos XML: están definidos por la Dian como un lenguaje que facilita el intercambio automático de información, puesto que, es el más utilizado a nivel global.

Estándar UBL: hace referencia al leguaje universal de negocios.

Validación: es el anexo técnico que facilita la identificación de conceptos que son habitualmente utilizados por los empresarios para la venta de bienes y para la prestación de servicios.

Firmado: este proceso se realiza para todos los documentos digitalmente, ya que, es necesario para garantizar su autenticidad y la veracidad de la información allí plasmada.

¿Cómo puedo consultar la factura electrónica 2024?

De acuerdo a la Dian, en el sistema de factura electrónica con validación previa, encuentras el ingreso a «facturando electrónicamente» y en la opción «documento» con los datos de CUFE «Código Único de Factura Electrónica» se puede consultar la factura y su validación.


Deducción en el impuesto de renta por compras

El impuesto de renta por compras realizadas a través de FE puede ser deducido hasta el 1 % del valor de las adquisiciones, sin exceder 240 UVT en el respectivo periodo gravable.

Nuevos eventos obligatorio de FE

En el caso de nuevos eventos obligatorios de facturación electrónica con compras a plazos debemos tener en cuenta los siguiente:Acuse de recibo de la factura electrónica.
Acuse de recibo del bien y/o servicio prestado.
Aceptación expresa y/o aceptación tácita.
Reclamo de la factura electrónica.
Canales de denuncias FE

La Dian tiene habilitados varios canales de denuncias públicos entre ellos el más usado es WhatsApp, donde los contribuyentes podrán:Identificar si la factura es válida (Cumplimiento de requisitos).
Informar las barreras para la entrega de FE.
Enviar foto de la factura y verificar si es válida ante la Dian.
Hacer una denuncia relacionada con factura electrónica.
Impuestos saludables

Los impuestos saludables requieren ser discriminado dentro de la factura electrónica de venta, teniendo en cuenta que las condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos que deberán atenderse de acuerdo a los señala do en el “Anexo técnico de factura electrónica de venta” en su versión 1.9, el “Anexo técnico del documento equivalente electrónico” en su versión 1.0 y se dictan otras disposiciones en materia del sistema de facturación. que hará parte integral de la Resolución 000165 de 2023. Teniendo en cuenta los siguientes códigos:

El IBUA (Código 34) se refiere al impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas.
ICUI (Código 35) es el impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas.
Cambios en tablas de valores

Las tablas de valores van a estar referenciadas en las cajas de herramientas que suministra la Dian a través de sus canales, con el fin de lograr flexibilidad para incluir o eliminar referencias que se modifican en el tiempo, sin la necesidad de tener que generar una nueva resolución. (Cambio realizado por de la Resolución 000165 de 2023).

Proveedores tecnológicos

De acuerdo con la normativa y doctrina de la Dian, el proceso de un proveedor tecnológico es habilitarse nuevamente como proveedor teniendo en cuenta los requisitos los 15 requisitos que establece el Decreto 1625 de 2016 para que la Dian le autorice prestar servicios como facturador electrónico.

Novedades sobre documentos equivalentes

El artículo 15 de la Resolución 000165 de 2023 aborda los 12 documentos equivalentes a factura actualmente autorizados (como tiquetes POS, extractos bancarios, peajes, boletas de transporte aéreo o terrestre, boletas de cine, entre otros), sin embargo, se observa un cambio significativo en la presentación, ya que, pasan a ser documentos electrónicos, por tanto, el comprador que así lo necesite deberá pedir al vendedor que le cambie documento por una factura electrónica de venta.

Ahora bien, la Dra. Luisiana Sierra explica, el marco normativo, etapas obligatorias del proceso y calendario de implementación de facturación electrónica, en:

Marco normativo

El marco normativo que comprende la facturación electrónica es:

Decreto 358 de 2020: aspectos relacionados con el sistema de facturación y los proveedores tecnológicos, entre otros.

Resolución 000042 de 2020 (derogada): se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta

Ley 2155 de 2021: el artículo 13 infiere que el sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la Dian.

Todos los documentos electrónicos que hacen parte del sistema de facturación, en lo que sea compatible con su naturaleza, deberán cumplir con las condiciones establecidas en el Estatuto Tributario o la ley que los regula, así como las condiciones establecidas por la Dian.

Decreto 442 del 2023: reglamentación de la facturación electrónica

Resolución 000165 de 2023: actualización de la reglamentación de la facturación electrónica (obligados, requisitos, plazos).
¿Cómo está constituida la Resolución 000165?

La Resolución 000165 de 2023 derogó la anterior Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020, está compuesta por 70 artículos distribuidos en 62 páginas, acompañados de dos anexos técnicos que suman 2.126 páginas.
Calendario de implementación


Calendario para la implementación del documento electrónico POS
Grupo 1Fecha para la implementación electrónica del documentoCalidad del contribuyente de renta y complementarios
11 de mayo de 2024Grandes contribuyentes.
21 de junio de 2024Declarantes del impuesto sobre la renta que no tengan la calidad de grandes contribuyentes.
31 de julio de 2024No declarantes del impuesto de renta.
Sujetos que no tengan ninguna de las calidades mencionadas.

Calendario para otros documentos equivalentes

Documento equivalente electrónicoFecha máxima de implementación electrónica del documento
Servicios públicos domiciliarios1 de agosto de 2024
El tiquete de transporte de pasajeros1 de agosto de 2024
El extracto1 de agosto de 2024
El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros1 de septiembre de 2024
La boleta, fracción, cartón, billete o instrumento en juegos de suerte y azar diferentes a los juegos localizados.1 de septiembre de 2024
El documento en juegos localizados1 de septiembre de 2024
El documento expedido para cobro de peajes1 de octubre de 2024
El comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores.1 de octubre de 2024
El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.1 de octubre de 2024
La boleta de ingreso a espectáculos públicos de las artes escénicas y otros espectáculos públicos.1 de noviembre de 2024
La boleta de ingreso a cine1 de noviembre de 2024

Acerca de los conferencistas

Luis Hernando Valero

Es Economista con maestría en Tributación y especialización en Finanzas. Experto en sistemas de facturación. Actualmente se desempeña como subdirector de Factura Electrónica y Soluciones Operativas en la Dian.

Luisiana Sierra

Es Contadora Pública, especialista en Tributación, master en Fiscalidad Internacional de la Universidad Internacional de la Rioja, Diplomado en NIIF, Líder en Actualizaciones tributarias, Socio Regional Barranquilla de la firma Audit & Consulting Services S.A.S.


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