Régimen sancionatorio en materia tributaria

 

Aquí hablaremos sobre...¿Cómo garantiza la Dian el cumplimiento de las obligaciones tributarias?

¿Qué sucede si el contribuyente incumple sus obligaciones?

¿Cómo debo proceder si soy sujeto a una de las sanciones que impone la Dian?

¿Por qué debo consultar este Especial Actualícese?

La Dian, en el ejercicio de sus labores, ha establecido una serie de sanciones de las que serán objeto los contribuyentes que no cumplan sus obligaciones tributarias.

¿Cuáles son estas sanciones? ¿Qué debes hacer si la administración tributaria te ha impuesto una? Encuentra la respuesta a estos interrogantes en el Especial Actualícese Régimen de sanciones tributarias. ¡Accede ya!

En materia tributaria es usual hablar de las obligaciones formales y sustanciales de las que son responsables todos los contribuyentes. Las primeras se refieren a los procedimientos que deben seguirse para cumplir con las segundas, las cuales se relacionan con el pago del tributo a cargo.

¿Cómo garantiza la Dian el cumplimiento de las obligaciones tributarias?

El artículo 684 del Estatuto Tributario otorga a la Dian amplias facultades de fiscalización e investigación con el fin de asegurar que los contribuyentes cumplan las normas sustanciales, motivo por el que dicha entidad está autorizada para, entre otras actividades o procedimientos, verificar la exactitud de los datos o valores registrados en las declaraciones tributarias o demás informes.

¿Qué sucede si el contribuyente incumple sus obligaciones?

El incumplimiento de las obligaciones determinadas por la administración tributaria da lugar a una serie de sanciones, en aras de salvaguardar las disposiciones del numeral 9 del artículo 95 de la Constitución Política, el cual establece que entre las obligaciones de los colombianos se encuentra el contribuir con el financiamiento de los gastos del Estado en el marco de los conceptos de justicia y equidad.

Al respecto, cabe señalar que las sanciones varían de acuerdo con la falta cometida. Así, las sanciones relacionadas, por ejemplo, con la información exógena, difieren de las aplicables al régimen de precios de transferencia, las asociadas a la facturación electrónica, entre otras.

Si deseas conocer cada una de ellas, te invitamos a que continúes leyendo.

¿Cómo debo proceder si soy sujeto a una de las sanciones que impone la Dian?

Si has sido o eres sujeto a una de las sanciones impuestas por la administración tributaria, debes tener en cuenta que el artículo 640 del ET contempla que las sanciones tributarias puedan liquidarse de forma reducida, siempre que se cumplan determinadas condiciones. 

Considerando el amplio régimen sancionatorio aplicable en materia tributaria, Actualícese ha preparado un completo análisis sobre cada una de las sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias de orden nacional, información exógena, factura electrónica, RUT, así como los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad aplicables al régimen sancionatorio, lo cual ayudará a comprender su aplicación, tratamiento, liquidación y demás aspectos necesarios que facilitarán su manejo adecuado.

Régimen sancionatorio en materia tributaria - Actualícese (actualicese.com)

CUÁNDO INICIAN FUNCIONES EL NUEVO CONSEJO, REVISOR Y ADMINISTRADOR?

 

Sobre este interrogante, se pronunció el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio mediante concepto 4120-E1-63717, en el cual dio respuesta a las siguientes consultas formuladas por un administrador de propiedad horizontal relacionadas con el ejercicio de las funciones del administrador, revisor Fiscal y Consejo de Administración recientemente designados:

CONSULTA

“1. ¿En qué momento comienzan las funciones del Consejo de Administración en una Propiedad Horizontal?”

“2. ¿En qué momento comienzan a ejercer las funciones el Revisor Fiscal en una Propiedad Horizontal?”

“4. La presidenta del Consejo debe esperar el tiempo condicionado por la ex – administradora, para comenzar a ejercer sus funciones y los miembros del consejo comiencen actuar?” (sic)

RESPUESTA

Las funciones de cada uno de los órganos de dirección, administración y vigilancia de la propiedad horizontal deben ser ejercidas desde el momento en que son designados los mismos (consejo de administración, administrador, revisor fiscal); no obstante lo anterior, para dar legalidad y validez a las decisiones adoptadas por ellos, se deberá efectuar la respectiva inscripción ante la autoridad municipal como lo establece el artículo 8° de la Ley 675 de 2001:

“Ley 675 de 2001. ARTÍCULO 8o. CERTIFICACIÓN SOBRE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL DE LA PERSONA JURÍDICA. La inscripción y posterior certificación sobre la existencia y representación legal de las personas jurídicas a las que alude esta ley, corresponde al Alcalde Municipal o Distrital del lugar de ubicación del edificio o conjunto, o a la persona o entidad en quien este delegue esta facultad. La inscripción se realizará mediante la presentación ante el funcionario o entidad competente de la escritura registrada de constitución del régimen de propiedad horizontal y los documentos que acrediten los nombramientos y aceptaciones de quienes ejerzan la representación legal y del revisor fiscal. También será objeto de inscripción la escritura de extinción de la propiedad horizontal, para efectos de certificar sobre el estado de liquidación de la persona jurídica. En ningún caso se podrán exigir trámites o requisitos adicionales.”

CONSULTA

“3. ¿El cambio de Representación Legal de la Propiedad Horizontal no se puede realizar hasta que la ex – administradora Rinda cuentas y entregue todo bajo su administración?” (sic)

RESPUESTA

Una de las funciones de la asamblea general de propietarios, o del consejo de administración, según sea el caso, es la de nombrar y remover libremente el administrador; efectuado el nombramiento del administrador, éste deberá realizar la respectiva inscripción ante la autoridad municipal como lo establece el artículo 8° de la Ley 675 de 2001, para así poder ejercer la representación legal de la persona jurídica de la propiedad horizontal.

Lo anterior, sin perjuicio de que el administrador saliente cumpla a cabalidad con sus funciones, específicamente la de “Preparar y someter a consideración del Consejo de Administración las cuentas anuales, el informe para la Asamblea General anual de propietarios, el presupuesto de ingresos y egresos para cada vigencia, el balance general de las cuentas del ejercicio anterior, los balances de prueba y su respectiva ejecución presupuestal.”

Podrá consultar el texto completo del concepto en el siguiente enlace:

https://www.minvivienda.gov.co/sites/default/files/conceptos_juridicos/Ejercicio%20de%20Funciones%20en%20la%20Propiedad%20Horizontal%20y%20Otros.pdf

¿Cuándo inician funciones el nuevo consejo?- Copropiedades

Es necesario actualizar el RUT cada año? Esto dice la Dian

 Este documento permite identificar y acreditar su actividad económica, así como las obligaciones en materia de impuestos a las que está sujeto.

RUT.

El Registro Único Tributario (RUT) es un mecanismo que se emplea para identificar, ubicar y clasificar a las personas en calidad de contribuyentes en Colombia.

Este documento le permite a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) contar con información de todos los ciudadanos obligados a inscribirse. Esto no solo con el objetivo de desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo, control y servicio, sino también para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y simplificar los trámites.

El RUT, además, le permite acreditar e identificar su actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial, laboral o económica, así como definir cada una de las responsabilidades de índole tributaria y aduanera a las cuales está sujeto.

RUT

¿Cada cuánto se actualiza?

Según ha explicado el director de la Dian, Luis Carlos Reyes, mientras la información del RUT no haya cambiado, el RUT no se desactualiza.

En otras palabras, la actualización de este documento es necesaria cuando se modifican o adicionan los datos consignados originalmente en cualquiera de sus elementos constitutivos de identificación, ubicación o clasificación.

Este procedimiento no tiene costo y se debe realizar a más tardar un mes después del hecho que motiva los ajustes. Además, este trámite puede llevarlo a cabo de manera virtual, a través del portal de autogestión de la Dian, o con el servicio de agendamiento.

Tenga en cuenta que no es necesario contar con una cuenta bancaria, ni corriente ni de ahorros, para poder efectuar este proceso.

¿Cómo descargar el RUT con una fecha reciente?

Si necesita el RUT con una fecha de generación reciente. Estos son los pasos a seguir:

1. Ingrese al portal de la Dian y seleccione qué tipo de persona es: 'A nombre propio' o 'A nombre de un tercero', dependiendo del caso. Una vez completado este paso, diligencie su documento y contraseña.

2. Haga clic en 'Obtener copia RUT'. Ahí le aparecerá una ventana con el documento.

3. Descargue el archivo en su computador.

¿Cada cuánto se debe realizar la actualización del RUT? Esto explicó el director de la Dian | Impuestos | Economía | Portafolio