En esta plantilla de Excel, elaborada por el Dr. Diego Guevara, se incluyó el formulario 110 para el año gravable 2020.
Contiene novedades y anexos que permitirán elaborar el borrador de la declaración de renta de personas naturales no residentes y no obligadas a llevar contabilidad en Colombia.
*Documento realizado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara Madrid.
Fecha de publicación: 3 de junio de 2021
En el presente archivo se incluyen en versión Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de «personas naturales y/o sucesiones ilíquidas sin residencia» por el año gravable 2020 y/o fracción del año gravable 2021 prescrito por la Dian a través de su Resolución 000011 de febrero 08 de 2021 (publicada en el Diario oficial 51584 de febrero 10 de 2021, el cual circuló en internet el día 17 de febrero de 2021).
Dicha Resolución 000011 de febrero 8 de 2021 luego fue modificada con la Resolución 000032 de abril 9 de 2021 para volver a reexpedir el formulario 110, cambiando solamente las instrucciones de los renglones 72, 73 y 90 del formulario 110. Con esto en mente, este archivo de Excel está adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes que no hayan tenido la obligación de llevar contabilidad en Colombia durante el 2020 o durante el 2021.
Debe destacarse que cuando el formulario 110 se use para elaborar una declaración por «fracción de año gravable 2021» se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios introducidos en las normas con fuerza de ley expedidas durante el año 2020, tales como el artículo 11 del Decreto Ley 575 de abril 15 de 2020, el artículo 2 de la Ley 2040 de julio de 2020, el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 al 42 de la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020 y los artículos 40 y 41 de la Ley 2069 de diciembre 31 de 2020, las cuales no fueron tomadas en cuenta en la presente versión del archivo (para profundizar sobre el contenido de estas normas y sus novedades, te invitamos a conocer la Guía Multiformato: Novedades tributarias relevantes para el inicio del año 2021, preparada por nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid).
Además, para la elaboración de la declaración del año gravable 2020 y/o fracción de año 2021 se recomienda consultar algunas de las respuestas dadas por la Dian sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto unificado 912 de julio 19 de 2018, el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores.
Al respecto debe tenerse presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el año gravable 2020 pues la Ley 2010 de diciembre de 2019 y el Decreto 1435 de noviembre 5 de 2020 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2020 de las personas naturales residentes.
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario, y está adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes que no llevan contabilidad en Colombia.
Las hojas que encontrará en este archivo son:
Presentación.
Formulario 110.
Detalle de los renglones del formulario 110 (adaptado para los no obligados a llevar contabilidad).
Ejercicio de subcapitalización del artículo 118-1 del ET.
Anexo de acciones y aportes.
Anexo de bienes raíces.
Anexo de vehículos.
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se era socio o accionista durante 2020.
Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET).
Determinación del anticipo al impuesto de renta por el año gravable 2021.
Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
Conciliación patrimonial.
Descarga aquí el [Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2020 para el caso de personas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad.
