Las tesorerías gubernamentales son la dependencia de gobierno responsable de administrar los recursos financieros del Estado. Generalmente tienen entre sus responsabilidades concentrar los ingresos del Estado y realizar los pagos. De esta forma, las tesorerías gubernamentales desempeñan un rol fundamental en la gestión financiera de los países.
Para conocer la calidad de gestión de las tesorerías públicas e identificar oportunidades de modernización, el Foro de Tesorerías Gubernamentales de América Latina (FOTEGAL) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) implementaron la Encuesta sobre Gestión de Tesorería en América Latina y el Caribe, en preparación para el XIII Seminario Anual Latinoamericano sobre Gestión de Tesorerías Públicas realizado en Lima en octubre de 2023.
El principal objetivo de la encuesta fue obtener una visión integral de la situación actual de las tesorerías en la región e identificar áreas con oportunidades de mejora. Para esto, la encuesta indagó sobre las estrategias, herramientas y procedimientos empleados por las tesorerías de la región en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo sus pronósticos de flujo de caja, programación financiera, cuenta única del tesoro, medios de pago, deuda flotante, coordinación, entre otros temas.
La encuesta 2023 se elaboró usando como modelo las Encuestas FOTEGAL-BID sobre gestión de tesorerías de América Latina de 2016 y la de Pronósticos y Programación de Caja de 2019. Adicionalmente, la selección de preguntas tomó en consideración diversas publicaciones que identifican mejores prácticas en esta área. Una de ellas fue la publicación Gestión financiera publica en América Latina: la clave de la eficiencia y la transparencia, elaborada conjuntamente entre el BID y el Fondo Monetario Internacional (FMI).
La edición 2023 de la encuesta se compuso de 39 preguntas principales, distribuidas en ocho bloques y una sección transversal[1]. Catorce países de América Latina contestaron la encuesta, casi el 80% de los 18 países miembros de FOTEGAL, muy similar a los 15 países que habían contestado en el 2016.
Principales hallazgos de la encuesta 2023 sobre gestión de tesorería
1. La frecuencia de la revisión de los planes de caja es muy diversificada.
Relevancia Situación regional 2023
La frecuencia de los planes de caja es crucial para una gestión financiera precisa y adaptable a las necesidades específicas, ya que esto facilita la toma de decisiones informadas.
Estos planes deben asegurar la coherencia con las proyecciones de los presupuestos anuales y deben analizar diferentes frecuencias de tiempo, incluso frecuencias diarias. 92% de los países elaboran planes anuales mensualizados.
79% elaboran planes mensuales con base diaria.
Chile ha avanzado con elaboración de “Planes anuales con base diaria”.
2. Sigue predominando el uso de planillas tipo Excel o similares para preparar pronósticos de caja y almacenar los datos de estos pronósticos.
Relevancia Situación regional 2023.
La utilización de metodologías y herramientas tecnológicas avanzadas en la elaboración de pronósticos de caja mejora la precisión y la previsibilidad de los recursos.
Facilitan la conectividad, proporcionan un mayor almacenamiento y análisis de datos, y ofrecen plataformas más eficientes y confiables. 100% elaboran los pronósticos en hojas de cálculo (Excel o similares).
Colombia, Brasil y Panamá usan un módulo informático específico para pronósticos, y Argentina usa Hyperion.
La adopción de tecnologías más avanzadas en tesorería, como la inteligencia artificial y Business Intelligence, todavía es incipiente en la región.
3. Se ha avanzado en la identificación de recursos faltantes y de reserva de liquidez.
Relevancia Situación regional 2023.
La gestión de activos y pasivos, incluyendo la identificación de recursos faltantes y reservas de liquidez, permiten maximizar el rendimiento de los saldos de caja inactivos y minimizar los costos de endeudamiento de corto plazo, de manera diaria. Todos los países encuestados han reportado identificar los recursos faltantes.
79% han reportado realizar lo propio para la reserva de liquidez.
Solo 50% cuenta con estrategias integrales de gestión de activos y pasivos.
4. La gestión de deuda flotante ha mejorado y tiene espacio para mejorar todavía más.
Relevancia Situación regional 2023.
La deuda flotante, que consiste en obligaciones pendientes de pago de un año fiscal al otro, constituye un pasivo para el estado.
Por lo tanto, la implementación de una gestión eficiente, que incluya la formalización y estandarización de los criterios de pago, no solo asegura la transparencia, sino también promueve la rendición de cuentas fiscal, y manejo de riegos financieros. 10 países de 14 han declarado contar con una definición legal de lo que es deuda flotante.
64% han reportado realizar informes formales de deuda flotante.
42% cuenta con estrategias formales de gestión de deuda flotante, y solamente el 36% qué tipo de gasto tiene prioridad en el pago.
5. La cobertura de la Cuenta Única del Tesoro (CUT) se sigue incrementado.
Relevancia Situación regional 2023.
La ampliación de la cobertura de la Cuenta Única del Tesoro (CUT) resulta clave para mejorar la eficiencia de los flujos de caja.
La cobertura total de la CUT sobre las transacciones del gobierno es una meta que los gobiernos deben seguir para mejorar la eficiencia y el control de los recursos financieros. 8 de 14 países cuentan con cobertura de la CUT en más del 90% de las instituciones.
4 países han aumentado la cobertura de la CUT en los últimos 12 meses.
Chile ha modificado en el último año el marco legal para crear una CUT.
6. Los pagos e ingresos por medios electrónicos son la práctica más frecuente en la región.
Relevancia Situación regional 2023.
Los medios electrónicos de recaudación y pago indican una modernización en la gestión financiera de las tesorerías, no solo agilizando el tiempo en que se realizan las transacciones y mejorando la trazabilidad y transparencia en el manejo de fondos públicos, sino que además ha servido para disminuir los costos asociados a la gestión de pagos en papel. 85% de los países reportaron realizar prácticamente el 100% de los pagos a proveedores, de nómina y de la CUT por medios electrónicos.
67% de las tesorerías logra el 100% de sus ingresos mensuales por medios electrónicos.
Más de 70% usa la liquidación bruta en tiempo real, un incremento desde el 47% identificado en el 2016.
7. Se han mejorado los indicadores de calidad y eficiencia en la recaudación de ingresos por las tesorerías.
Relevancia Situación regional 2023.
Reducir el tiempo que los ingresos permanecen en el sistema financiero es importante para mejorar la eficiencia, reducir costos, minimizar riesgos y optimizar la gestión de recursos, lo que contribuye a una mayor estabilidad y eficiencia financiera. Los ingresos fiscales permanecen en los bancos durante 1,65 días en promedio, antes de ser remitidos a la tesorería (2,43 días promedio registrados en 2016).
En 64% de los países el tiempo de permanencia de los ingresos en los bancos no supera 24 horas antes de ser transferido a las tesorerías.
8. La mitad de las tesorerías cuentan con mecanismos formales de coordinación y/o cooperación con otros entes públicos.
Relevancia Situación regional 2023.
La coordinación es esencial en la gestión de caja y deuda, especialmente cuando los administradores influyen en los mercados financieros.
Esto requiere una delimitación clara de responsabilidades entre los administradores de caja, deuda pública y autoridades monetarias como el banco central para un funcionamiento eficiente del sistema financiero. Siete países de catorce han establecido mecanismos formales a través de comités de coordinación con el banco central.
Seis países han implementado mecanismos de colaboración entre las tesorerías del gobierno central y las de los gobiernos subnacionales.
Tres países han avanzado hacia una gestión integrada de caja y de deuda en una única dirección o departamento (Colombia, Perú y Brasil).
Cinco oportunidades para avanzar la modernización de la gestión de las tesorerías de la región
Los resultados de la encuesta muestran que hay una oportunidad para que los países de la región aceleren sus esfuerzos de modernización de la gestión de sus tesorerías para aumentar su eficiencia y transparencia.
Entre las principales oportunidades se destacan: Impulsar la modernización de herramientas, la formalización de prácticas y un enfoque continuo de la eficiencia en la gestión de caja y en la colaboración interinstitucional. Por ejemplo, la adopción de metodologías y herramientas tecnológicas más avanzadas para la preparación de pronósticos y el almacenamiento de datos es muy importante para mejorar la eficiencia y la toma de decisiones en una buena gestión de tesorería. Fomentar la formalización e inclusión de criterios de priorización de pagos en leyes y regulaciones relacionadas a la gestión de deuda flotante. La modernización en esta área puede ayudar a optimizar el manejo de pasivos y riesgos financieros. Expandir el número de organismos públicos y la cantidad de recursos propios de las entidades incluidos dentro de la Cuenta Única del Tesoro, lo que contribuiría para una gestión de caja más eficiente y transparente. Expandir la cobertura de los pagos electrónicos a prácticamente todos los pagos, promoviendo la trazabilidad, eficiencia y transparencia. El avance de la liquidación bruta en tiempo real también debería alcanzar prácticamente a la totalidad de los países de la región en los próximos años. Promover la colaboración y coordinación entre las tesorerías y otras entidades gubernamentales, tales como los bancos centrales, pues son importantes para fomentar una mayor eficiencia en la gestión de recursos públicos y fortalecer la capacidad financiera en la región.
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