Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

En este formato avanzado de Excel compartimos las diferencias entre la medición inicial y posterior de una maquinaria, exponemos qué situaciones se pueden o no presentar ante una diferencia entre la tasa de depreciación contable y fiscal, y cómo contabilizar y presentar el impuesto diferido. 

El reconocimiento inicial de los activos de propiedades, planta y equipo se debe hacer bajo el modelo del costo, tanto en términos fiscales como contables. Sin embargo, aunque la Ley 1819 de 2016 hizo una remisión a los nuevos marcos técnicos contables, aún se presentan algunas diferencias en el cálculo de dicho costo. Por ejemplo, en la medición inicial de los elementos de propiedades, planta y equipo no se tendrán en cuenta, en términos fiscales, los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, mientras que para efectos contables sí. 

En cuanto al reconocimiento posterior de las propiedades, planta y equipo, se presentan mayores diferencias entre el tratamiento contable y fiscal que en la medición inicial, ya que desde la emisión del Decreto 2496 de 2015, que modificó la sección 17 del Estándar para Pymes las propiedades, planta y equipo se podrán medir bajo el modelo de la revaluación o del costo, mientras que para efectos tributarios en mediciones posteriores se mantendrá el costo determinado en el reconocimiento inicial y no se tendrán en cuenta las revaluaciones a las que haya sido sometido el activo. 

Debido a las diferencias que existen entre la medición inicial y posterior de los elementos de propiedad, planta y equipo, podrán existir diferencias entre las bases contables y fiscales que den lugar al impuesto diferido. No obstante, no se podrá decir que hay diferencias por vida útil, valor residual o métodos de depreciación diferentes, puesto que estos, para efectos del impuesto sobre la renta y complementario, tendrán el mismo tratamiento expuesto en el Estándar para Pymes. 

Le invitamos a descargar este formato avanzado en Excel, en el cual exponemos con más detalle el tratamiento contable y fiscal en la medición de las propiedades, planta y equipo, qué situaciones se pueden o no presentar ante una diferencia entre la tasa de depreciación contable y fiscal, y cómo contabilizar y presentar el impuesto diferido. 

Tenga en cuenta que las propiedades, planta y equipo adquiridas hasta diciembre 31 de 2016, y que a dicha fecha tenían saldos pendientes por depreciar, tendrán ser depreciadas para efectos tributarios, de acuerdo con los años de vida útil que ya se les había estimado fiscalmente, y solo con los sistemas de depreciación que estaban autorizados por la normativa fiscal hasta diciembre de 2016 (ver numeral 2 del artículo 290 del Estatuto Tributario –ET–). 

Para efectos de este ejercicio, suponemos que el año 1 y siguientes corresponden a años posteriores al 2017, a fin de aplicar la nueva normatividad vigente incluida por la Ley 1819 de 2016 respecto al tema de la depreciación de propiedades, planta y equipo.

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Con cuatro medidas puntuales para apoyar a los más vulnerables y fortalecer la clase media

Con cuatro medidas puntuales para apoyar a los más vulnerables y fortalecer la clase media, se radicó ponencia de la Ley de Crecimiento

• El viceministro general de Hacienda Juan Alberto Londoño, explicó las cuatro medidas que se incluyeron en el proyecto de Ley de Crecimiento: devolución del IVA para el 20% más pobre de la población, reducción gradual en los aportes a salud para los jubilados que reciben un salario mínimo de pensión del 12% al 4%, incentivos para contratar jóvenes en las empresas y tres días al año sin IVA.

• Londoño subrayó que los recursos para garantizar estos esfuerzos están asegurados, cumpliendo con la disciplina fiscal que caracteriza a la economía colombiana.

Bogotá, 26 de noviembre de 2019 (COMH). Tras varias semanas de reuniones, el Gobierno nacional radicó la ponencia para empezar el primer debate de la Ley de Crecimiento Económico, con cuatro medidas puntuales que ayudarán a superar brechas para la población más vulnerable y a fortalecer a la clase media, de acuerdo con el viceministro general de Hacienda, Juan Alberto Londoño Martínez.

El Viceministro explicó las cuatro medidas que se incluyeron en esta ponencia empezando por la devolución del IVA para el 20% de la población más pobre de Colombia. “Este es un avance transformacional porque esto nos permite a nosotros darles apoyo económico y mejorar sus condiciones de vida”.

“Hace un año propusimos aumentar el IVA y devolvérselo a las familias menos favorecidas, hoy llegamos a la conclusión de que debemos demostrar que este mecanismo funciona y le vamos a devolver el IVA al 20% de la población más vulnerable”, indicó 

La segunda medida, que fue una promesa del presidente de la República Iván Duque para los jubilados que reciben pensiones de un salario mínimo, es reducir gradualmente los aportes a salud del 12% al 4%. En principio, el próximo año se reducirá al 8% y en 2022 al 4%.

“Se les va a reducir el aporte hasta el 4% como fue la promesa del Presidente en campaña, pasando en el 2020 del 12% al 8%, manteniéndolo ese 8% en 2021 y al 4% en 2022”, señaló. 

La tercera medida tiene que ver con la creación de incentivos adicionales a los que generen empleo para los jóvenes entre los 18 y 28 años. “Quienes los contraten podrán tener una deducción adicional a la que hoy existe en la ley, para que eso nos permita aumentar el número de empleo en el país”, señaló Londoño Martínez.

Finalmente, el Viceministro General explicó que habrá tres días sin IVA al año en los que las familias podrán adquirir vestuario, calzado, útiles, algunas tecnologías, a precios más bajos ya que no tendrán que pagar este impuesto.

Londoño aseguró que los recursos para dar cumplimiento a estas medidas están y de ninguna manera se está atentando contra la disciplina fiscal que caracteriza al país.

“Creemos que con esto vamos a lograr mantener el crecimiento, lo que implica que hagamos más inversión pública sin afectar la privada, aumentando las políticas sociales logramos que el país tenga mejores tasas de crecimiento y de empleo, y mejores condiciones para los colombianos”, resaltó.


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Es un hecho, reforma tributaria le apostará a propuesta de tres días sin IVA

La Dian ve con buenos ojos la propuesta, y los colombianos contarían con fechas puntuales para aliviar su bolsillo. 

Los días puestos a consideración son el 6 de enero, el 20 de julio y el segundo sábado de diciembre. A esperar cómo reciben la iniciativa el Senado y la Cámara de Representantes. 

“en la ponencia de la reforma tributaria se incluyó que en el país haya tres días sin IVA al año”

El presidente de Colombia, Iván Duque, confirmó el 26 de noviembre que en la ponencia de la reforma tributaria se incluyó que en el país haya tres días sin IVA al año. 

“Colombia va a tener 3 días al año sin IVA. 3 días al año donde las familias podrán adquirir, con un monto que será definido por los ponentes, principalmente artículos como vestuario, calzado, útiles y también algunas tecnologías”, publicó la cuenta de Twitter de la Presidencia de la República. 

Por otra parte, Portafolio recogió lo que dijo Duque y publicó: “Las familias podrán adquirir estos artículos con un monto que será definido en su momento, y principalmente para productos como vestuario, calzado, útiles, y también algunas tecnologías (…) Esto permite que en nuestro país se liquide[n] rápidamente inventarios, pero en favor de las familias de clase media”. 

El presidente también afirmó en su intervención que se apoyará a las familias más vulnerables, por lo cual se habría incorporado al documento la idea de devolverle el 100 % del IVA a estas personas, que conforman el 20 % de nuestra población. 

Juan Alberto Londoño, viceministro de hacienda, señaló que uno de los fines de la propuesta es defender a la clase menos favorecida. “Para las clases menos favorecidas, como lo anunció el presidente de la república, vamos a hacer una devolución del IVA, al 20 % de la población se le va a devolver el IVA con un cheque directo a cada uno de ellos”, dijo. 

Alrededor de la propuesta de los tres días sin IVA, cabe recordar que el partido político Centro Democrático radicó, el 2 de octubre de 2019, el proyecto de ley que la contendría. Estos días serían el 6 de enero, el 20 de julio y el segundo sábado de diciembre. 

El argumento de la propuesta parte del hecho de que el IVA, que se aplica en cada una de las etapas del intercambio económico en proporción al valor agregado que tienen los productos y las prestaciones de servicios gravados, ha tenido varias transformaciones, como el incremento de su tarifa general, del 16 % al 19 %, lo que se convirtió en un duro golpe para los hogares. 

El documento sustenta que es necesario aplicar medidas para dinamizar la economía a partir del aumento en el consumo de las personas, que verán un posible ahorro en gastos durante los tres días sin IVA mencionados. 

Se busca que se aprovechen las temporadas clave, en beneficio tanto del consumidor como del sector comercio, ya sea porque se trata de épocas de baja demanda para los comerciantes o porque los ciudadanos disponen de algún dinero por esos tiempos, como a mediados del año. 

Productos que no tendrían IVA tres días al año 

Dentro de los productos que no estarían gravados con el impuesto se encuentran: 

Accesorios que tengan un valor inferior a $411.000 (maletas, bolsos, gafas de sol, paraguas, pañoletas, etc.). 

Electrodomésticos cuyo precio de venta no supere $1.700.000. 

Artículos deportivos que tengan un precio inferior a $411.000. 

Juguetes que no superen los $200.000. 

La normatividad estipula que las personas no podrán comprar más de tres (3) unidades del mismo producto, y solo los comerciantes con establecimientos legalmente constituidos podrán aplicar el descuento. Además, la forma de pago será electrónica, y será obligatorio emitir factura de compra. 

El director de la Dian, José Andrés Romero, ya había asegurado que la idea le gustaba y que la entidad venía estudiando el trasfondo del proyecto de ley. Para él, lo fundamental será “garantizar el control del mecanismo para evitar que se convierta en un foco de evasión y abuso. Nos apoyaremos en la OCDE y en la experiencia internacional para ayudar a preparar los comentarios técnicos pertinentes”.

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sábado, 14 de diciembre de 2019 Sistema de protección integral para la vejez: así es la reforma pensional propuesta por Asofondos

Para la entidad, se deben respetar los derechos adquiridos y las expectativas legítimas de quienes estén próximos a jubilarse. 

Quienes no tengan capital suficiente, accederían a una pensión de salario mínimo con 1.150 semanas cotizadas, cumpliendo con la edad legal de retiro. A continuación, profundizamos. 

El 25 de noviembre de 2019 Fedesarrollo realizó el seminario Elementos para una reforma pensional en Colombia. Uno de los panelistas fue Santiago Montenegro, presidente de Asofondos, quien expuso diversos puntos alrededor de una reforma pensional o reforma al sistema de protección para la vejez. 

Desde Asofondos destaca algunos aspectos relevantes con los que debe contar una reforma al sistema de protección integral para la vejez, a saber: 

Debe unificar el régimen contributivo. 

El régimen debe ser de ahorro y capitalización: el envejecimiento de la población y la informalidad hacen inviable el reparto total o un pilar parcial de reparto puro, pero puede tener un fondo de reserva que se ahorra. 

Puede ser administrado por entes públicos y privados. 

La eliminación gradual de los subsidios a las pensiones altas permitirá ampliar la cobertura de los pilares solidarios. 

Se deben respetar los derechos adquiridos de los pensionados y las expectativas legítimas de quienes están a pocos años de pensionarse. 

11 puntos a considerar en una propuesta de reforma integral para la vejez 

1. El objetivo central debe ser un sistema pensional contributivo sostenible que provea una pensión buena y justa. No debe convertirse, por ejemplo, en una reforma tributaria disfrazada para darle caja al Gobierno. 

2. El sistema pensional debe ser de ahorro y capitalización. «La transición demográfica, la informalidad y la digitalización de la sociedad han roto irremediablemente el contrato intergeneracional con el que se justificó financiera y políticamente el sistema de reparto», expone Asofondos. 

“El debate debe ser entre los sistemas viables y los no viables, no entre si lo administra el Gobierno o el sector privado”

3. El debate debe ser entre los sistemas viables y los no viables, no entre si lo administra el Gobierno o el sector privado. Lo pueden administrar ambos, bajo las mismas reglas de juego. 

4. Para quienes no tengan capital suficiente, la entidad plantea el acceso a una pensión de salario mínimo con 1.150 semanas cotizadas y que cumplan con la edad legal de retiro. Este beneficio se financiará con un fondo común de reserva a través de una cotización de los afiliados: 

Fondo de Reserva para Pensión Mínima es un Fondo de Garantía de Pensión Mínima mejorado. 

El FGPM, ya existente, ha jubilado a 20.000 personas. 

Tiene activos por 2 % del PIB. 

Con los parámetros actuales, el fondo tiene recursos hasta el año 2065. 

En el 2055 habrá jubilado a 1,3 millones de adultos mayores. 

Se plantea aumentar la cotización a este fondo de las personas de mayores ingresos. 

5. Se deben respetar los derechos adquiridos y las expectativas legítimas de quienes estén próximos a jubilarse. 

6. A partir de cierta fecha los nuevos cotizantes entrarán solo a un régimen de capitalización, con administradores privadas y públicas; y para quienes les falte más de 10 años para el retiro se definirá un régimen de transición. Quienes se queden en RPM tendrán una pensión actuarialmente justa. 

7. Régimen semicontributivo: para quienes no alcanzan a jubilarse se consolidará el sistema BEPS para formar rentas vitalicias con las devoluciones de saldos. Este mecanismo se podrá utilizar para mesadas de vejez, invalidez y sobrevivencia. 

8. Asofondos no está de acuerdo con las propuestas que promueven un pilar de reparto puro, por las siguientes razones: 

No es sostenible en el largo plazo, por ser un esquema de reparto puro (que gasta y no ahorra). 

Elimina, por lo menos, un 50 % del flujo del ahorro pensional, en un país que tiene una tasa de ahorro de tan solo un 18 % del PIB. 

No focaliza adecuadamente los subsidios del presupuesto nacional. Todos deberían ir a los esquemas de protección a la vejez solidarios, como Colombia Mayor y los BEPS. 

Incrementa el déficit pensional (y fiscal) muy por encima del escenario base. 

Le provee caja de corto plazo al Gobierno nacional, a costa de las generaciones futuras. 

Está basado en un impuesto muy alto y regresivo sobre las personas que, en su gran mayoría, no se van a pensionar. 

9. Régimen solidario no contributivo: Colombia Mayor deberá cubrir la línea de pobreza ($250.000) y cubrir a todos los mayores de 65 años pertenecientes al Sisbén 1 y 2. 

10. Fortalecer el gobierno corporativo del administrador público con un esquema similar al del Banco de la República. 

11. Promover el ahorro voluntario de todos los ciudadanos con reglas por defecto.

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Ley que reduce jornada laboral semanal de 48 a 45 horas recibe aval en el Congreso

Hace una semana al proyecto se le quitó una propuesta del senador Álvaro Uribe Vélez que proponía el pago por horas del salario a los jóvenes. 

La Comisión Séptima del Senado aprobó en primer debate un proyecto con el cual se busca reducir la jornada laboral de 48 a 45 horas, sin que se afecte el salario, el cual fue de autoría del senador y expresidente Álvaro Uribe Vélez. 

El proyecto establece que el primer año después de la promulgación del proyecto la reducción de la jornada será de una hora, el segundo de dos horas y el tercero de tres horas. 

Al proyecto se le quitó hace una semana una propuesta del jefe del Centro Democrático que proponía el pago por horas del salario a los jóvenes. 

Uribe indicó que “pensar en un trabajador que tiene un tiempo crítico para la familia, para la educación, para el deporte, es pensar en alguien que no va a tener motivos para estar contento en el trabajo. El trabajador va a tener un alivio, porque puede tener tres horas menos a la semana de jornada de trabajo, sin que le bajen el salario, que le va a permitir más tiempo de familia, deporte y educación”.

https://www.larepublica.co/economia/ley-que-reduce-jornada-laboral-semanal-de-48-a-45-horas-recibe-aval-en-el-congreso-2940535?utm_source=newsletter&utm_medium=email&utm_campaign=trendsnewsletter

Factoring: alternativa para la iliquidez

En el ecosistema empresarial no es extraño encontrar contratos con cuentas de cobro pagaderas a 30, 60, 90 y 120 días, en los mejores casos. Este peculiar comportamiento, que no se limita solo al contexto colombiano sino que es un fenómeno global, ha llamado la atención de los legisladores en diferentes latitudes. 

Tal preocupación parlamentaria –legítima o populista, como quiera verse–, ha sido el desencadenante de medidas atinentes a limitar el tiempo de pago de los bienes y servicios prestados entre empresas. La idea detrás de esto es evitar que la falta de liquidez de las compañías, particularmente de las pymes, las ponga en riesgo de liquidación. Al tener que esperar varios meses por el pago, es indudable que el flujo de caja de estas se ve resentido, toda vez que los gastos y costos no dan espera. 

Así las cosas, solo por mencionar un ejemplo, Chile promulgó la ley de pago a 30 días, que será implementada de manera gradual los próximos años. Según esta directriz, que cobija a todas las empresas sin importar su sector o tamaño, el pago de las facturas no podrá superar el lapso de 30 días, salvo que las partes en cuestión acuerden una temporalidad diferente que “no constituya un abuso para el acreedor” y que, además, quede registrada por escrito ante las autoridades competentes. 

En el caso colombiano se han presentado proyectos en la misma línea, pero no han prosperado en su tránsito por el legislativo. ¿Significa esto que las empresas no tienen más alternativa que esperar el pago de sus cuentas de cobro para obtener liquidez? 

La respuesta, por supuesto, es un “no”. Obviamente, la primera mirada al buscar alternativas se dirige hacia los préstamos corporativos y comerciales que tienen dentro de su portafolio las entidades financieras. Si bien esta es una opción válida, el proceso no siempre es rápido y sencillo y menos para las micro y pequeñas empresas. 

No obstante, existe un producto que no ha tenido la suficiente difusión y que es una buena opción a considerar para solventar la falta de liquidez que se puede generar por cuenta de los elásticos periodos de pago: el factoring.

http://lanotaeconomica.com.co/finanzas/factoring-alternativa-para-la-iliquidez-2.html

Trabajadores beneficiarios del subsidio familiar. Conozca las condiciones

Uno de los tipos de subsidio ofrecidos corresponde al “familiar monetario”, el cual es una prestación pagada en dinero a la que tienen derecho los trabajadores de medianos y pequeños ingresos. 

Conozca los principales aspectos a continuación. 

Mensualmente, todas las empresas que cuentan con trabajadores vinculados mediante contrato laboral deben realizar un aporte a parafiscales, equivalente al 9 % de la base de liquidación de la nómina de salarios, distribuido así: 4 % para las cajas de compensación familiar, 3 % para el ICBF y 2 % para el Sena. 

Los subsidios de las cajas de compensación no son considerados ningún tipo de salario extra; más bien son beneficios pagados en dinero, especie o servicios. La Ley 21 de 1982 regula tales beneficios, contemplando temas como el subsidio familiar o el subsidio en especie, que incluye vestuario, alimentación, becas de estudio o textos escolares. 

Uno de los tipos de subsidio ofrecidos corresponde al “familiar monetario”, el cual es una prestación pagada en dinero a la que tienen derecho los trabajadores de medianos y pequeños ingresos. 

Tenga en cuenta que el monto del subsidio varía según el número de beneficiarios que tenga el trabajador afiliado a la caja de compensación. 

Trabajadores beneficiarios 

Los trabajadores que reciban una remuneración mensual, fija o variable, que no supere los cuatro salarios mínimos mensuales legales vigentes —smmlv—, y que sumada a la remuneración de su cónyuge o compañero(a) permanente no sobrepase los seis smmlv, serán beneficiarios.

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Reforma tributaria busca abrir puertas laborales a jóvenes menores de 28

Empresas que contraten trabajadores menores de 28 años tendrían incentivos tributarios. 

La medida propuesta consiste en una deducción del 120 % de los pagos que se realicen por salario de los empleados, con la condición de que sea el primer empleo del aspirante. 

Uno de los ‘caballitos de batalla’ de la reforma tributaria o Ley de crecimiento económico presentada por el Gobierno nacional, y que ya se aprobó en primer debate, son los incentivos tributarios para el empleo juvenil. 

“deducción del 120 % de los pagos que se realicen por salario de los empleados menores de 28 años, con la condición de que sea el primer empleo del aspirante”Tweet This

Esta nueva reforma incluye como propuesta un incentivo tributario destinado a las empresas que contraten empleados menores de 28 años. La medida consiste en una deducción del 120 % de los pagos que se realicen por salario de los empleados menores de 28 años, con la condición de que sea el primer empleo del aspirante. 

¿Es efectiva la reducción de pagos por impuestos a la nómina para generar empleo? 

Sobre la iniciativa, el presidente Iván Duque ha dicho que a través de esta ley se busca dar más incentivos para el primer empleo. También recordó que en el Plan Nacional de Desarrollo se incluyó una medida que establece que el 10 % de las nóminas del Estado sean para jóvenes entre 18 y 28 años de edad, sin tener que acreditar experiencia para abrirles una oportunidad. 

Al respecto, desde el Observatorio Fiscal de la Pontificia Universidad Javeriana se afirma que reducir los pagos por impuestos a la nómina es una medida cuya efectividad para disminuir el desempleo y la informalidad en Colombia ha quedado demostrada, y que el espíritu de esta propuesta está bien encaminado. 

«Sin embargo, reducir impuestos a la nómina es efectivo incluso cuando el recaudo perdido se repone con un aumento en el impuesto a la renta de las empresas, por lo cual – de nuevo – la reducción de 9 billones en impuestos a las empresas, que sigue siendo el componente principal de la reforma, parece innecesaria», indica la entidad. 

¿Dónde están los resultados de la Ley de formalización y generación de empleo? 

Gustavo Cote, exdirector de la Dian, explica en entrevista con Actualícese, que la deducción del primer empleo en renta, como se la ha denominado por vincular trabajadores menores de 28 años, es una respuesta del Gobierno para tratar de ahogar el descontento de los últimos días. 

«Esta busca neutralizar el efecto negativo que generó en la opinión pública la propuesta de ANIF de reducir en un 25 % el salario de los jóvenes», afirma. 

Cabe recordar que en el 2010 fueron expedidos incentivos tributarios bajo la Ley de formalización y generación de empleo –Ley 1429 de 2010–, la cual también buscaba inducir el empleo, entre otras personas, de los menores de 28 años. 

Cote formula un interrogante al respecto: “¿Cuál fue el efecto real en la generación de empleo de dicha ley; dónde están los estudios de la Dian y del Ministerio de Hacienda sobre sus resultados?” 

«La percepción generalizada fue que se prestó para que algunas sociedades jugaran de manera descarada para ahorrarse el impuesto de renta, sin aportar en nada a mejorar la variable que se pretendía estimular. Lo cierto es que hoy por hoy tenemos el desempleo en dos dígitos y con un índice cercano al 20 % para el caso de los menores de 28 años», recalca. 

Desempleo juvenil se disparó desde abril del 2015 

Fedesarrollo, en su informe mensual del mercado laboral titulado Evolución reciente del mercado laboral en Colombia, resalta que la reducción de la tasa de desempleo juvenil se estancó en abril de 2015, y desde dicho año este indicador presenta una tendencia al alza. 

Para 2019, la tasa de desempleo juvenil se mantiene elevada debido al mayor desempleo de los hombres, con respecto a los valores observados en 2018, y a que el desempleo en las mujeres se mantiene en niveles altos. 

«Frente al año anterior, en lo corrido de 2019 hasta julio, la tasa de desempleo juvenil aumentó 1,2 puntos porcentuales, desde 16,5 % a 17,7 %. Además, diferenciando por sexos, la tasa de desempleo para las mujeres en este rango de edad aumentó 1,6 puntos porcentuales, de 21,4 % a 23 %; y para hombres aumentó 0,8 puntos porcentuales, de 12,8 % a 13,6 %», indica el informe.

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Sistema de afiliación transaccional: conozca las novedades

El sistema de afiliación transaccional –SAT– le permite consultar en línea la información registrada al sistema de seguridad social. 

El Ministerio de Salud y Protección Social recientemente integró al SAT los sistemas de riesgos laborales, pensiones y subsidio familiar. Conozca estas nuevas disposiciones. 

Mediante el artículo 2.1.2.1 del Decreto 780 de 2016 se creó el sistema de afiliación transaccional –SAT–. 

La implementación de este sistema se dio con la finalidad de facilitar el registro de afiliación de todos los que hacemos parte del sistema de seguridad social en salud (afiliado, cotizante o beneficiario) y, a su vez, obtener en tiempo real la información respecto a las novedades que se surtan, como, por ejemplo, cambio de EPS, inclusión de un nuevo familiar como beneficiario, etc. 

Inclusión del sistema riesgos laborales, pensiones y subsidio familiar al SAT 

Este tema es traído a colación debido a que el Ministerio de Salud y Protección Social recientemente incluyó al SAT el sistema general de riesgos laborales –SGRL– a través de la Resolución 2389 de 2019 y los sistemas general de pensiones y de subsidio familiar, este último representado a través de las cajas de compensación familiar, mediante el Decreto 1818 de 2019. 

¿Qué efectos tiene la integración de dichos sistemas en el SAT? 

“La inclusión de dichos sistemas al SAT supone la integración tripartita del sistema de seguridad social, lo cual facilita el registro (afiliación) y consulta de la información”

La inclusión de dichos sistemas al SAT supone la integración tripartita del sistema de seguridad social, lo cual facilita el registro (afiliación) y consulta de la información consignada en ellos, y el reporte de novedades por parte de los cotizantes (empleadores, trabajadores independientes, etc.) en lo que respecta a: 

Ingreso. 

Licencias de maternidad y paternidad no remuneradas. 

Incapacidades 

Vacaciones. 

Suspensiones. 

Traslados. 

Movilidades. 

Retiros. 

Este mecanismo de afiliación le permite al Estado, mediante las EPS, ministerios de Salud y Protección social, Hacienda y Crédito público y del Trabajo; a la Superintendencia de Salud, a las entidades administrativas (UGPP, Migración Colombia) y la Registraduría Nacional del Estado Civil tener el control de lo que pasa con los afiliados al sistema, mediante la función interoperacional del SAT. 

¿Qué beneficios trae consigo la inclusión de estos sistemas en el SAT? 

Como fue mencionado anteriormente, el SAT permite la afiliación y consulta en línea de los afiliados al sistema de seguridad social, es decir, que usted puede consultar el estado de su afiliación o novedades a dichos sistemas desde un computador o dispositivo móvil. 

Dado lo anterior, con la inclusión de dichos sistemas al SAT los cotizantes, afiliados, entre otros ya no deben acudir personalmente a la EPS, ARL o fondo de pensiones o caja de compensación familiar para solicitar información, por ejemplo, respecto a su estado de afiliación, traslado de EPS, aportes al fondo pensional, entre otros, lo cual podría demorar varios días o hasta meses. En su lugar, podrán realizar dichas consultas a través de internet. 

Ley de protección de datos personales 

Según se establece a través de los incisos 5 y 6 del mencionado artículo 2.1.2.1 del Decreto 780 de 2016, la información reportada a través de la plataforma del SAT contará con la garantía de la Ley 1582 de 2012 o Ley de protección de datos. 

Lo anterior, para evitar que la información registrada por los usuarios sea suplantada o se cometa fraude con esta. 

Dicho artículo establece lo siguiente: 

“Artículo 2.1.2.1. Creación del Sistema de Afiliación Transaccional. 

(…) 

La información contenida en el Sistema de Afiliación Transaccional y su manejo estará sujetos a las disposiciones sobre protección de datos regulados por la Ley 1581 de 2012 y las normas que la reglamentan o sustituyan.” 

(El subrayado es nuestro) 

¿Cómo puede proceder a afiliarse al SAT? 

Respecto de la información que se maneja dentro del sistema, se han buscado mecanismos de protección para que los usuarios gocen de las garantías de ser reconocidos como los dueños de la información suministrada al momento del registro en la base de datos. 

Atendiendo a lo dicho, se tiene entonces que para que pueda crear un usuario en el SAT deberá contar con datos personales y confidenciales para el efecto. 

Pasos que debe surtir para la afiliación 

Lo primero que debe hacer es ingresar a la página web www.miseguridadsocial.com, y en la parte posterior de la página escoger la opción de registro. 

Antes de crear el usuario debe proceder a contestar una serie de interrogantes, los cuales tienen como fin verificar su identidad. Estas preguntas corresponden a datos personales como: 

Tipos de cuenta que ha tenido en ciertas entidades financieras. 

Número de abonados telefónicos que ha usado en los últimos años. 

Direcciones o domicilios de residencia. 

Los datos que deba ingresar a la plataforma podrá complementarlos con soportes documentales en formato PDF. 

Una vez haya creado su cuenta, se le asignará un usuario y contraseña, que a su vez le serán enviados a su correo electrónico, que previamente debió haber suministrado durante el proceso de inscripción. 

Respecto a lo anterior, debe tener en cuenta que solo podrá asignar un correo electrónico por afiliado. 

La información aportada será plenamente verificada con los datos que anteriormente se hayan dado ante el diligenciamiento de la inscripción en la EPS en el evento en que el usuario ya se encuentre afiliado o registrado a esta. 

Dicho lo anterior, es importante que la validación de la información sea veraz y concisa, para evitar el rechazo de la solicitud. 

¿Quiénes deben estar registrados en el SAT? 

Al SAT deben aportar su información: 

Empleadores. 

Trabajadores (afiliar a sus beneficiarios). 

Pensionados. 

Trabajadores independientes. 

Por ejemplo, como empleador debe reportar la información al SAT en caso de que alguno de sus empleados haya cambiado de domicilio o de alguno de sus datos personales, o de los datos de registro de sus beneficiarios; tal es el caso del cambio de tarjeta de identidad a cédula de ciudadanía, situación que es indispensable reportarla al sistema para efectos de tener al día la información correspondiente. 

Operación gradual del SAT 

La operación de los sistemas de riesgos laborales, pensiones y subsidio familiar entran en operación de manera gradual en el SAT. 

En este sentido, le corresponde al Ministerio de Salud y Protección Social establecer las fechas en las cuales los usuarios podrán iniciar al registro de su información en esta plataforma. 

Para conocer más acerca de la operación gradual de estos sistemas lo invitamos a consultar nuestro editorial Fijan nuevo plazo para integrar riesgos laborales al SAT

https://actualicese.com/sistema-de-afiliacion-transaccional-conozca-las-novedades/?referer=email&campana=20191209&accion=click&utm_source=act_boletindiario&utm_medium=act_email&utm_campaign=act_boletincontenidos&utm_content=20191209_laboral&MD5=27e45d0767d6a6bc7439dc1bc00c605a

Obligaciones de nómina en época de fin de año

El fin de año trae consigo importantes beneficios para los trabajadores.

Entre ellos están el pago de la prima de servicios, la dotación y el incremento anual de salario.

Conozca mediante este editorial aspectos precisos en torno a estas obligaciones.

El mes de diciembre constituye para los trabajadores la última etapa de una serie de beneficios de los cuales son acreedores a lo largo del año. A continuación se realizará un recuento de cada uno de dichos beneficios, que a su vez para el empleador representan las obligaciones de nómina en esta temporada:


Pago de la prima de servicios

Como fue expuesto a través de nuestro editorial ¡Se viene la prima!, al empleador le asiste la obligación de pagar a sus trabajadores una prima de servicios correspondiente a un salario por año, dividido en dos pagos, que en lo que concierne a nuestro caso en concreto, corresponde a la causada entre el 1 julio y 31 de diciembre.

Respecto a este segundo período, el artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–, establece que esta prestación debe ser pagada los primeros 20 días del mes de diciembre.

Frente a lo anterior, conviene precisar que aunque el artículo en mención fije el pago los primeros 20 días del mes en cuestión, la liquidación de esta prestación debe realizarse sobre el mes en su totalidad, es decir, incluyendo los 10 días restantes (recuerde que en materia laboral los meses son de 30 días).


Fórmula para liquidar la prima

Salario x Número de días laborados / 360

Nota: tenga en cuenta que el número de días laborados no puede ser superior a 180, dado a que esta prestación se calcula semestralmente. Por otra parte, para liquidar esta prestación recuerde incluir el valor del auxilio de transporte en el caso de los trabajadores que tienen derecho a este, es decir, aquellos con una remuneración superior o igual dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Observe en la siguiente infografía las principales características de la prima de servicios:



Lo invitamos a consultar nuestro editorial ABC de la prima de servicios, a través del cual podrá conocer cómo proceder al pago de esta prestación social frente a casos concretos, como por ejemplo, los trabajadores en situación de discapacidad, otros que no tengan derecho al pago, etc.
Entrega de dotación

El artículo 230 del CST señala que si un empleador tiene uno o más trabajadores dependientes que devenguen un monto inferior o igual a dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes –smmlv–, tiene la obligación de hacer entrega cada tres (3) meses, y de forma gratuita, de una dotación correspondiente a un par de zapatos y un vestido de labor.

Atendiendo a lo anterior, y como fue expuesto mediante nuestro editorial Uniformes y calzado de trabajo deben ser entregados de forma gratuita por el empleador, la ley tiene preestablecidas las fechas de entrega de dichos elementos que, en lo concerniente al tema en cuestión, en estas épocas del año debe ser suministrada a más tardar el 20 de diciembre, según lo indica el artículo 232 del CST.

Consulte nuestro editorial Dotación: ¿procede sanción moratoria por no suministrarla?

En el siguiente video, Natalia Jaimes Lúquez, abogada consultora en derecho laboral, responde un interrogante frente al tema:


Actualización del salario mínimo

Como es conocido, cada año el salario mínimo legal mensual legal vigente debe ser aumentado en un porcentaje que para el efecto se determina a través de la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales –CPCPSL–.

Consulte nuestro editorial ¿Cómo se negocia el salario mínimo en Colombia?.

Ante lo expuesto, una de las obligaciones que le asisten en este sentido al empleador es actualizar el salario de sus trabajadores que devenguen el monto equivalente a un smmlv.

Recuerde que en lo que respecta a los trabajadores que devengan más de un smmlv, el empleador se encuentra en la liberalidad de realizar un aumento, ya que no se está obligado a ello.

A propósito de este último punto, cursa un proyecto de ley que propone que los salarios superiores a un SMMLV sean ajustados anualmente con el porcentaje del índice de precios al consumidor (consulte nuestro editorial Proyecto de ley propone ajuste anual obligatorio para salarios superiores al mínimo).
Cesantías

Las cesantías son una prestación social regulada por el artículo 249 del CST. Estas equivalen a un salario por año trabajado o deben ser liquidadas en proporción al tiempo laborado y ser consignadas o pagadas al trabajador, bajo determinadas circunstancias, a saber:
Consignación en un fondo de cesantías:

Esta prestación debe ser directamente consignada al fondo de cesantías elegido por el trabajador, siempre que la relación laboral se encuentre vigente a la fecha en que la ley establece su consignación, esto es, a más tardar el 14 de febrero de cada año.

Existen eventos en los cuales el trabajador puede retirar las cesantías mientras la relación laboral se encuentre vigente; por ejemplo, para compra o mejora de vivienda, para estudios de educación superior, entre otros.

Consulte nuestro editorial Retiro anticipado de cesantías: precisiones del Mintrabajo frente a casos concretos.
Pago directo al trabajador:

Las cesantías causadas se pagan directamente al trabajador a la terminación del contrato de trabajo.

Consulte nuestros editoriales Cálculo de cesantías y ¿Cómo liquidar un contrato de trabajo?.


Fórmula para liquidar las cesantías

Salario mensual x Días trabajados / 360

Nota: para liquidar esta prestación, recuerde incluir el valor del auxilio de transporte en el caso de los trabajadores que tienen derecho a este, es decir, aquellos con una remuneración inferior o igual dos (2) smmlv.

En el siguiente video, Natalia Jaimes Lúquez, abogada consultora en derecho laboral, explica cómo debe procederse al pago de esta prestación social:

Lo invitamos a consultar nuestro editorial Cesantías: preguntas frecuentes y casos particulares acerca de su período de liquidación y pago. En él podrá instruirse sobre cómo proceder al pago de esta prestación frente a casos concretos; por ejemplo, para trabajadores del servicio doméstico, en contratos a término fijo inferior a un año, etc.
Intereses a las cesantías
“tiene derecho a recibir, a más tardar el 31 de enero de cada año, el pago por concepto de intereses sobre las cesantías, el cual equivale al 12% de estas últimas”

Como fue expuesto en nuestro editorial Liquidación de intereses a las cesantías, el artículo 1 de la Ley 52 de 1975 y el Decreto 116 de 1976, determinan que el trabajador tiene derecho a recibir, a más tardar el 31 de enero de cada año, el pago por concepto de intereses sobre las cesantías, el cual equivale al 12% de estas últimas.


Fórmula para liquidar los intereses a las cesantías

Valor de las cesantías x días trabajados x 12 % / 360

Nota: este concepto no debe ser consignado en un fondo de cesantías, sino que debe ser pagado directamente al trabajador.
Liquidadores

En Actualícese tenemos a su disposición las herramientas con las cuales puede liquidar y conocer el valor de sus prestaciones sociales:
Liquidador de la prima de servicios.
Liquidador de cesantías e intereses a las cesantías.

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Implementación de la factura electrónica: conceptos y modificaciones para tener en cuenta

Las facturas electrónicas deberán tener varias características durante la segunda fase de la implementación de este sistema. 

Para que este proceso sea exitoso se debe tener claridad en el manejo y entendimiento de conceptos como el código QR, Cufe y Cude. 

La validación previa de la factura electrónica por parte de la Dian es el cambio más relevante que trae la segunda fase de su implementación. Sin embargo, hay otras modificaciones que se deben tener en cuenta, como las características específicas de estos documentos a la hora de emitirse, variaciones cuyo conocimiento es importante para realizar de manera adecuada el proceso. 

7 modificaciones para tener en cuenta 

Entre las modificaciones más relevantes respecto a los requisitos de la factura electrónica se encuentran: 

Debe contar con el nombre del emisor y número de identificación tributaria –NIT– del vendedor o de quien presta el servicio. 

Fecha y hora del momento en el que se realiza o se genera la factura. 

Fecha y hora de expedición correspondiente a la validación. Esta deberá ser fijada por la administración tributaria al momento de la respectiva validación. 

Indicar la forma de pago, es decir, si es de contado o crédito. Si se hace por la segunda opción, hay que agregar el plazo para saldar la compra. Además, se debe incluir el medio de pago (efectivo, tipo de tarjeta, transferencia electrónica o el que corresponda). 

Es obligatorio anexar la firma digital del facturador electrónico, según las normas vigentes y bajo la política de firma que establezca la Dian, para garantizar de esta manera la autenticidad, integridad y no repudio de la factura electrónica de venta. 

El código único de factura electrónica –Cufe– deberá estar plasmado en el documento, de conformidad con lo establecido por la Dian. 

El código QR debe ser implementado con el fin de ser la representación gráfica digital o impresa de la información. 

¿Cuántos métodos existen para realizar la implementación de la facturación electrónica? 

Para profundizar en este tema presentamos la Cartilla Práctica: Facturación electrónica: instructivo para su implementación, la cual puedes descargar aquí. 

Temas a tratar en esta cartilla práctica 

Generalidades de la facturación electrónica. 

¿Qué es la facturación electrónica? 

Obligados a facturar electrónicamente. 

Opciones para implementar la facturación electrónica. 

Proceso de implementación de la facturación electrónica. 

Registro como facturador electrónico. 

Habilitación de facturadores electrónicos. 

Activación de la solución gratuita. 

Generación de la factura electrónica. 

Transmisión de la factura electrónica. 

Validación de la factura electrónica. 

Entrega de la factura electrónica. 

Otras particularidades de la facturación electrónica. 

Validez fiscal de tiquetes POS. 

Facturadores que operan sin el sistema de validación previa. 

Plataforma de facturación electrónica para soporte de nómina o compras a no responsables del IVA. 

Facturación electrónica para acogidos al régimen simple. 

Sistema de facturación para parqueaderos. 

Sanciones por no implementar la facturación electrónica. 

Zona especial en el portal de la Dian para la facturación electrónica. 

Ruta normativa de la facturación electrónica. 

Normatividad que reglamenta la implementación de la facturación electrónica. 

Facturación electrónica con validación previa: inquietudes frecuentes al momento de implementarla.

https://actualicese.com/implementacion-de-la-factura-electronica-conceptos-y-modificaciones-para-tener-en-cuenta/?referer=email&campana=20191129&accion=click&utm_source=act_boletindiario&utm_medium=act_email&utm_campaign=act_boletincontenidos&utm_content=20191129_contribuyente&MD5=415e8678af580f50598f653f78613c8d